Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями c другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Анализ финансового состояния — непременный элемент как финансового менеджмента на предприятии, так и его экономических взаимоотношений с партнерами, финансово-кредитной системой.
Цели финансового анализа:
- выявление изменений показателей финансового состояния;
- выявление факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия;
- оценка количественных и качественных изменений финансового состояния;
- оценка финансового положения предприятия на определенную дату;
- определение тенденций изменения финансового состояния предприятия.
|
Название показателя |
Экономическое содержание |
||
|
Показатели затрат |
|||
|
Основные средства |
Средства, инвестированные предприятием в производство, с оборачиваемостью свыше 1 года (основные производственные и непроизводственные фонды) |
||
|
Основные производственные фонды |
Основные фонды отраслей производственной сферы. Различают их активную (машины, механизмы, оборудование) и пассивную часть (здания, сооружения) | ||
|
Основные непроизводственные фонды |
Основные фонды отраслей непроизводственной сферы или принадлежащие населению | ||
|
Оборотные средства |
Средства, инвестированные предприятием в производство, с оборачиваемостью до 1 года (сумма оборотных производственных фондов и фондов обращения) | ||
|
Оборотные производственные фонды |
Запасы сырья, основных и вспомогательных материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, топлива, запасных частей | ||
|
Фонды обращения |
Готовая продукция, денежные средства и средства в расчетах | ||
|
Материальные ресурсы |
Оборотные производственные фонды, готовая продукция и другие виды товарно-материальных ценностей | ||
|
Численность работающих |
Общее число работников аппарата управления, инженерно-технических работников и рабочих | ||
|
Денежные средства |
Общая сумма выручки, которая возмещает оборотные средства, авансированные в процесс производства на оплату сырья, материалов, топлива, электроэнергии, и чистая выручка в виде валового дохода | ||
|
Финансовые ресурсы |
Часть денежных средств (валового дохода), находящихся в обороте предприятия, которая предназначена для финансирования технико-экономической деятельности и выполнения финансовых обязательств (платежи в бюджет, отчисления во внебюджетные фонды) | ||
|
Инвестиции |
Вложения в капитальное строительство, реконструкцию, модернизацию, капитальный ремонт (прямые, производственные инвестиции) и в ценные бумаги (портфельные инвестиции)
|
||
|
Показатели затратоемкости |
|||
|
Ресурсоемкость |
Отношение стоимости ресурсов к объему реализации | ||
|
Фондоемкость |
Отношение среднегодовой стоимости основных фондов к объёму реализации | ||
|
Материалоемкость |
Отношение стоимости материальных затрат к объему реализации | ||
|
Капиталоемкость |
Отношение капитальных вложений к объему реализации | ||
|
Трудоемкость |
Отношение затрат живого труда к объему реализации | ||
|
Энергоемкость |
Отношение стоимости энергоресурсов к объему реализации | ||
|
Топливоемкость |
Отношение стоимости топлива к объему реализации | ||
|
Показатели результатов |
|||
|
Объем производства продукции (работ, услуг) |
Общий объем произведенной продукции (работ, услуг) в физическом или стоимостном (денежном) выражении
|
||
|
Валовой доход |
Разница между общей суммой выручки от реализации продукции (работ, услуг) и размером платежей (за приобретенные товарно-материальные ценности и оказанные услуги) и амортизационных отчислений | ||
|
Чистая продукция |
Валовой доход минус материальные затраты (или прибыль плюс заработная плата) | ||
|
Производительность труда |
Отношение объема выпущенной продукции (работ, услуг) к численности занятых | ||
|
Фондоотдача |
Отношение объема реализации к среднегодовой стоимости основных производственных фондов | ||
|
Капиталоотдача |
Отношение объема реализации к стоимости капитальных вложений | ||
|
Материалоотдача |
Отношение объема реализации к стоимости материальных ресурсов на производство | ||
|
Рентабельность, или прибыльность |
Отношение прибыли к вложенным средствам, фондам и используемому оборудованию | ||
|
Эффективность использования активов |
Отношение дохода (результата) к стоимости используемых активов | ||
|
Показатели —факторы |
|||
|
Уровень автоматизации |
Удельный вес автоматизированного производства | ||
|
Уровень механизации |
Удельный вес механизированного производства | ||
|
Оборачиваемость оборотных средств |
Время, в течение которого совершается их полный кругооборот | ||
|
Обеспеченность оборудованием, машинами, механизмами |
Соотношение между наличием оборудования, машин, механизмов и потребностью в них | ||
|
Обобщающие показатели |
|||
|
Стоимость имущественного комплекса предприятия |
Стоимость предприятия в целом | ||
|
Чистые активы |
Общая стоимость активов за вычетом краткосрочных и долгосрочных обязательств (по балансовой стоимости) | ||
|
Оборотный капитал |
Разница между текущими активами и краткосрочными текущими обязательствами | ||
|
Рыночная стоимость предприятия |
Стоимость акций предприятия, отражающая конъюнктуру рынка, т. е. соотношение спроса и предложения в данный момент времени | ||
|
Ликвидность |
Способность предприятия быстро реализовать активы | ||
|
Платежеспособность
|
Мера покрытия предприятием заимствованных средств, отношение текущих активов к текущим обязательствам | ||
|
Эффективность использования собственного (акционерного) капитала |
Отношение дивидендов (дохода) к стоимости акционерного капитала | ||
