По одному из кирпичных заводов имеются следующие данные:
Вид кирпича Выработано продукции, тыс. шт. Затраты на производство, млн. руб.
Базисный период Отчетный период Базисный период Отчетный период
план факт
план факт
Силикатный 2100 2200 2800 1,55 1,61 1,96
Дырчатый 450 350 500 0,15 0,15 0,16
Красный 1100 1200 1150 1,55 1,32 1,16
Определить:
1) индекс планового задания по снижению себестоимости;
2) индекс фактического снижения себестоимости;
3) индекс выполнения плана по снижению себестоимости;
4) сумму экономии (перерасхода) от изменения себестоимости (плановую и
фактическую).
Решение:
Вид кирпича Выработано продукции, тыс. шт. Затраты на производство, млн. руб.
Базисный период Отчетный период Базисный период Отчетный период
план факт
план факт
Символ q0
qпл
q1
с0q0
спл.qпл.
с1q1
Силикатный 2100 2200 2800 1,55 1,61 1,96
Дырчатый 450 350 500 0,15 0,15 0,16
Красный 1100 1200 1150 1,55 1,32 1,16
Себестоимость продукции представляет собой денежное выражение всех затрат предприятия на производство и сбыт продукции:
Вид кирпича Выработано продукции, тыс. шт. Себестоимость 1 шт. продукции, руб.
Базисный период Отчетный период Базисный период Отчетный период
план факт
план факт
Символ q0
qпл
q1
с0
спл.
с1
Силикатный 2100 2200 2800 0,74 0,73 0,7
Дырчатый 450 350 500 0,3 0,43 0,3
Красный 1100 1200 1150 1,41 1,1 1,01
Составим вспомогательную таблицу для расчета числителей и знаменателей сводных индексов себестоимости (порядок расчета показываем в строке символов):
Вид кирпича Затраты на производство, млн.руб.
По плану за отчетный год Фактически в отчетном году по плановой себестоимости Фактически за отчетный год По плану за отчетный год по базисной себестоимости Фактически за отчетный год по базисной себестоимости
Символ спл.qпл./1000
спл.q1/1000
с1q1/1000
с0qпл./1000
с0q1/1000
Силикатный 1,61 2,04 1,96 1,63 1,55
Дырчатый 0,15 0,21 0,15 0,10 0,15
Красный 1,32 1,26 1,16 1,69 1,62
Всего: 3,08 3,51 3,27 3,42 3,32
1). Индекс планового задания по снижению себестоимости определяем по формуле:
Iс.пл.зад.=спл.qпл.с0qпл.
Где спл. и с0- себестоимость единицы продукции по плану и за базисный период.
Воспользуемся ранее вычисленными данными:
Iс.пл.зад.=3,083,42=0,900 или 90%
2). Индекс фактического снижения себестоимости (постоянного состава) продукции:
Ic=с1q1с0q1=3,273,32=0,985 или 98,5%
3). Индекс выполнения плана (постоянного состава) по снижению себестоимости:
Iс.вып.пл.=с1q1спл.q1=3,273,51=0,932 или 93,2%.
4). Вычислим сумму экономии (перерасхода) от изменения себестоимости:
– плановая: Эпл.=с0qпл.-спл.qпл.=3,42-3,08=0,34 млн.руб.
-фактическая: Эфакт.=с0q1-с1q1=3,32-3,27=0,05 млн.руб.
Вывод:
В отчетном периоде на кирпичном заводе было запланировано снижение себестоимости единицы продукции на 10%, фактически себестоимость снизилась на 1,5%, т.е. увеличилась на 8,5% меньше, чем предусматривалось планом. Увеличение себестоимости единицы продукции связано с перерасходом затрат на производство продукции. Так, была запланирована экономия от снижения себестоимости единицы продукции в размере 0,34 млн. руб. (в расчете на плановый объем производства кирпича).
Фактически была получена экономия затрат в размере 0,05 млн. руб. (в расчете на фактический объем производства).
