Контрольная работа
Специальные виды страхования
Содержание
1. Виды и общие правила правового регулирования
2. Пенсионное страхование
3. Добровольное и обязательное медицинское страхование
Литература
1. Виды и общие правила правового регулирования
Согласно ст. 970 ГК к специальным видам страхования относятся:
страхование иностранных инвестиций от некоммерческих рисков;
морское страхование;
медицинское страхование;
страхование банковских вкладов;
страхование пенсий;
Общие правила о страховании применяются к данным видам страхования постольку, поскольку законами об этих видах не установлено иное. Обязательное и добровольное медицинское страхование будет рассмотрено подробно в следующем параграфе настоящей главы, так как оно, в силу закона, получило широкое распространение в нашей стране и наиболее урегулировано в нормативном плане. Ниже дается краткая характеристика других специальных видов страхования.
Страхование иностранных инвестиций.
Наше государство, осуществляющее переход к рыночной экономике, заинтересовано в привлечении иностранных инвестиций. Иностранные инвестиции, представляют собой имущественные и интеллектуальные ценности, которые иностранные инвесторы, инвестируют в экономику страны, с целью получить прибыль. Как объект, в отношении которого должны быть предоставлены гарантии, инвестиции представляют собой совокупность различных имущественных интересов, которым необходима защита от разных по своему характеру и воздействию рисков.
Статья 970 ГК предусматривает страхование иностранных инвестиций от некоммерческих рисков, к которым можно отнести риски, связанные с политическими и экономическими изменениями, в результате которых государство может принять меры ограничительного характера. Например, запрет на перевод прибыли в иностранную валюту или за пределы государства, нарушение принимающим государством контракта, лишение права инвестора к судебной защите и т.д.
Гарантии защиты и статус иностранных инвесторов определяются целым рядом нормативных актов. В частности российским законом предусматривается право предприятия с иностранными инвестициями осуществлять по своему усмотрению страхование имущества и рисков, если иное не предусмотрено действующим законодательством. Правила страхования иностранных инвестиций могут определяться национальным законодательством, но чаще всего применяются правила установленные международными договорами и конвенциями. Как, впрочем, и инвесторы, работающие в России, предпочитают страховать свои риски в иностранных страховых компаниях.
Морское страхование.
Взаимоотношения сторон по договору морского страхования регулируются не только общими правилами о страховании, но и нормами, установленными Кодексом торгового мореплавания (КТМ). Договоры морского страхования имеют некоторые отличия в правовом регулировании.
В частности в нем не ограничивается размер возмещаемых убытков пределами страховой суммы, что устанавливается ст.629 ГК. В случае заключения договора морского страхования в пользу третьего лица страхователь несет все обязанности по договору страхования, так же как и лицо, в пользу которого заключен договор страхования, при условии, что он заключен по его поручению или хотя бы без поручения, но это лицо впоследствии выразило вое согласие на страхование.
КТМ предусматривает, что страховщик во всех без исключения случаях не несет ответственности за убытки, происшедшие вследствие умысла или грубой неосторожности страхователя и выгодоприобретателя, тогда как ст. 963 ГК такие исключения не предусматриваются.
Страхование банковских вкладов.
В настоящее время оно осуществляется на основе Федерального закона №177-ФЗ от 23.12.2003 г. ” О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации”. Этот Федеральный закон устанавливает правовые, финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации (далее – система страхования вкладов), компетенцию, порядок образования и деятельности организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов (Агентство по страхованию вкладов, далее также – Агентство), порядок выплаты возмещения по вкладам, регулирует отношения между банками Российской Федерации, Агентством, Центральным банком Российской Федерации (Банком России) и органами исполнительной власти Российской Федерации в сфере отношений по обязательному страхованию вкладов физических лиц в банках.
Целями страхования вкладов являются защита прав и законных интересов вкладчиков банков Российской Федерации, укрепление доверия к банковской системе Российской Федерации и стимулирование привлечения сбережений населения в банковскую систему Российской Федерации. Закон регулирует отношения по созданию и функционированию системы страхования вкладов, формированию и использованию ее денежного фонда, выплатам возмещения по вкладам при наступлении страховых случаев, а также отношения, возникающие в связи с осуществлением государственного контроля за функционированием системы страхования вкладов, и иные отношения, возникающие в данной сфере. Законом устанавливаются особенности правового статуса участников системы страхования вкладов и определения существенных условий обязательного страхования вкладов, страхового случая, уплаты страховых взносов и получения страхового возмещения по обязательному страхованию вкладов.
Основными принципами системы страхования вкладов являются:
1) обязательность участия банков в системе страхования вкладов;
2) сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств;
3) прозрачность деятельности системы страхования вкладов;
4) накопительный характер формирования фонда обязательного страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов банков – участников системы страхования вкладов.
Участниками системы страхования вкладов являются:
1) вкладчики, признаваемые для целей настоящего Федерального закона выгодоприобретателями;
2) банки, внесенные в установленном порядке в реестр банков, признаваемые для целей настоящего Федерального закона страхователями;
3) Агентство, признаваемое для целей настоящего Федерального закона страховщиком;
4) Банк России при осуществлении им функций, вытекающих из настоящего Федерального закона.
Вклады, страхование которых осуществляется в соответствии с Федеральным законом:
1) размещенные на банковских счетах физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если эти счета открыты в связи с указанной деятельностью;
2) размещенные физическими лицами в банковские вклады на предъявителя, в том числе удостоверенные сберегательным сертификатом и (или) сберегательной книжкой на предъявителя;
3) переданные физическими лицами банкам в доверительное управление;
4) размещенные во вклады в находящихся за пределами территории Российской Федерации филиалах банков Российской Федерации.
Страхование вкладов осуществляется в силу Федерального закона и не требует заключения договора страхования.
Права вкладчиков устанавливаются следующим образом:
1) получать возмещение по вкладам в порядке, установленном настоящим Федеральным законом;
2) сообщать в Агентство о фактах задержки банком исполнения обязательств по вкладам;
3) получать от банка, в котором они размещают вклад, и от Агентства информацию об участии банка в системе страхования вкладов, о порядке и размерах получения возмещения по вкладам.
Вкладчик, получивший возмещение по вкладам, размещенным в банке, в отношении которого наступил страховой случай, сохраняет право требования к данному банку на сумму, определяемую как разница между размером требований вкладчика к данному банку и суммой выплаченного ему возмещения по вкладам в данном банке. Удовлетворение такого права требования вкладчика к банку осуществляется в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
Страховым случаем признается одно из следующих обстоятельств:
1) отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций (далее – лицензия Банка России) в соответствии с Федеральным законом “О банках и банковской деятельности”;
2) введение Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.
Страховой случай считается наступившим со дня вступления в силу акта Банка России об отзыве (аннулировании) у банка лицензии Банка России либо акта Банка России о введении моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.
Право требования вкладчика на возмещение по вкладам возникает со дня наступления страхового случая. Лицо, которое приобрело у вкладчика право требования по вкладам после наступления страхового случая, права на возмещение по таким вкладам не имеет.
Порядок обращения за возмещением по вкладам устанавливается следующий:
Вкладчик (его представитель) вправе обратиться в Агентство с требованием о выплате возмещения по вкладам со дня наступления страхового случая до дня завершения конкурсного производства, а при введении Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов – до дня окончания действия моратория.
В случае пропуска вкладчиком срока для обращения с требованием о возмещении по вкладам указанный в части 1 настоящей статьи срок по заявлению вкладчика может быть восстановлен решением правления Агентства при наличии одного из следующих обстоятельств:
1) если обращению вкладчика с требованием о выплате возмещения по вкладам препятствовало чрезвычайное и непредотвратимое при данных условиях обстоятельство (непреодолимая сила);
2) если вкладчик проходил (проходит) военную службу по призыву или находился (находится) в составе Вооруженных Сил Российской Федерации (других войск, воинских формирований, органов), переведенных на военное положение, – на период такой службы (военного положения);
3) если причина пропуска указанного срока связана с личностью вкладчика (в том числе с его тяжелой болезнью, беспомощным состоянием).
Решение правления Агентства об отказе в восстановлении пропущенного срока для обращения с требованием о выплате возмещения по вкладам может быть обжаловано вкладчиком в суд.
При обращении в Агентство с требованием о выплате возмещения по вкладам вкладчик представляет:
1) заявление по форме, определенной Агентством;
2) документы, удостоверяющие его личность.
При обращении в Агентство с требованием о выплате возмещения по вкладам представитель вкладчика наряду с документами, указанными выше, представляет также нотариально удостоверенную доверенность.
Размер возмещения по вкладам каждому вкладчику устанавливается исходя из суммы обязательств по вкладам банка, в отношении которого наступил страховой случай, перед этим вкладчиком. При исчислении суммы обязательств банка перед вкладчиком в расчет принимаются только вклады, застрахованные в соответствии с Федеральным законом.
Возмещение по вкладам в банке, в отношении которого наступил страховой случай, выплачивается вкладчику в размере 100 процентов суммы вкладов в банке, не превышающей в совокупности 700 тыс. рублей.
Положения части 3 статьи 11 в редакции Федерального закона от 13.03.2007 N 34-ФЗ, распространяются на банки, страховой случай в отношении которых наступил после дня вступления в силу указанного Закона.
Если страховой случай наступил в отношении нескольких банков, в которых вкладчик имеет вклады, размер страхового возмещения исчисляется в отношении каждого банка отдельно. Размер возмещения по вкладам рассчитывается исходя из размера остатка денежных средств по вкладу (вкладам) вкладчика в банке на конец дня наступления страхового случая.
В случае, если обязательство банка, в отношении которого наступил страховой случай, перед вкладчиком выражено в иностранной валюте, сумма возмещения по вкладам рассчитывается в валюте Российской Федерации по курсу, установленному Банком России на день наступления страхового случая.
Если банк, в отношении которого наступил страховой случай, выступал по отношению к вкладчику также в качестве кредитора, размер возмещения по вкладам определяется исходя из разницы между суммой обязательств банка перед вкладчиком и суммой встречных требований данного банка к вкладчику, возникших до дня наступления страхового случая.
Агентство в течение семи дней со дня получения из банка, в отношении которого наступил страховой случай, реестра обязательств банка перед вкладчиками направляет в этот банк, а также для опубликования в “Вестник Банка России” и печатный орган по месторасположению этого банка сообщение о месте, времени, форме и порядке приема заявлений вкладчиков о выплате возмещения по вкладам. В течение месяца со дня получения из банка реестра обязательств банка перед вкладчиками Агентство направляет также соответствующее сообщение вкладчикам банка, в отношении которого наступил страховой случай.
Указанную информацию вкладчик вправе получить непосредственно в банке, в отношении которого наступил страховой случай, а также в Агентстве.
При представлении вкладчиком (его представителем) в Агентство документов, Агентство представляет вкладчику выписку из реестра обязательств банка перед вкладчиками с указанием размера возмещения по его вкладам.
Выплата возмещения по вкладам производится Агентством в соответствии с реестром обязательств банка перед вкладчиками, формируемым банком, в отношении которого наступил страховой случай, в течение трех дней со дня представления вкладчиком в Агентство документов, но не ранее 14 дней со дня наступления страхового случая.
При выплате возмещения по вкладам Агентство представляет вкладчику справку о выплаченных суммах и вкладах, по которым осуществлялось возмещение, и направляет ее копию в банк. При невыплате по вине Агентства согласованной суммы возмещения по вкладам в установленные настоящей статьей сроки Агентство уплачивает вкладчику проценты на сумму невыплаты, исчисляемые в размере ставки рефинансирования, установленной Банком России на день фактической выплаты Агентством возмещения по вкладам.
В случае несогласия вкладчика с размером возмещения по вкладам, подлежащего выплате, Агентство предлагает вкладчику представить в Агентство дополнительные документы, подтверждающие обоснованность его требований, и направляет их в банк для рассмотрения. В течение 10 дней со дня получения указанных документов банк обязан направить в Агентство сообщение о результатах рассмотрения требований вкладчика и при необходимости об изменениях в реестре обязательств банка перед вкладчиками. После согласования с банком и вкладчиком суммы обязательств банка на основании дополнительно представленных документов Агентство выплачивает вкладчику сумму возмещения по вкладам в установленном порядке.
При несогласии с размером подлежащего выплате возмещения по вкладам вкладчик в соответствии с законодательством Российской Федерации вправе обратиться в суд с иском об установлении состава и размера соответствующих требований, а также подлежащего выплате возмещения по вкладам.
Выплата возмещения по вкладам может осуществляться по заявлению вкладчика как наличными денежными средствами, так и путем перечисления денежных средств на счет в банке, указанный вкладчиком.
Выплата возмещения по вкладам производится в валюте Российской Федерации.
К Агентству, выплатившему возмещение по вкладам, переходит в пределах выплаченной суммы право требования, которое вкладчик имел к банку, в отношении которого наступил страховой случай.
2. Пенсионное страхование
Страхование пенсий осуществляется в двух формах – добровольной и обязательной.
Добровольное страхование осуществляется в порядке и на условиях предусмотренных страховым законодательством о личном страховании и является, по своей сути, накопительным страхованием. Страховщиками, в этом виде страхования, могут быть негосударственные пенсионные фонды имеющие лицензию на осуществление этого вида деятельности. Порядок и условия организации таких фондов регламентируется Федеральным законом “О негосударственных пенсионных фондах” от 07.05.98 №75-ФЗ. Негосударственный пенсионный фонд создается в виде особой организационно-правовой формы некоммерческой организации социального обеспечения.
Страхователями по договору пенсионного страхования могут быть физические и юридические лица, уплачивающие страховые взносы или единовременную страховую премию, причем физические лица могут заключить договор, как в свою пользу, так и в пользу третьего лица, а юридические лица только в пользу третьего лица. При наступлении страхового случая определенного в договоре страхования (достижения определенного возраста, истечение определенного срока и т.д.) страховщик обязан произвести выплату определенной договором суммы единовременно или частями в сроки установленные договором. Размер негосударственной пенсии не ограничивается и не зависит от размера трудовой государственной пенсии. В случае расторжения договора с негосударственным пенсионным фондом, страхователь или выгодоприобретатель имеют право на выкупную сумму, которую страховщик выплачивает или переводит в другой фонд. Размер выкупной суммы определяется правилами страхования и указывается в договоре страхования.
Размер выплачиваемых негосударственных пенсий зависит от размера пенсионных взносов, вносимых страхователем, размера пенсионных накоплений, срока страхования, других причин и определяется путем актуарных расчетов, которые осуществляются независимыми актуариями.
К добровольному страхованию пенсий применяются основные правила страхования аннуитетов, которые были рассмотрены выше.
Обязательное страхование пенсий входит в систему обязательного государственного страхования и осуществляется Пенсионным фондом РФ либо (по выбору страхователя) негосударственными пенсионными фондами. Взаимоотношения сторон в договоре обязательного пенсионного страхования регулируются Законом РФ “О трудовых пенсиях в Российской Федерации” от 25.12.01. №166-ФЗ и Фдеральным законом “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации” от 15.12.01. №167-ФЗ, которые устанавливают организационные, правовые и финансовые основы обязательного пенсионного страхования.
Обязательное пенсионное страхование это система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения. В свою очередь, обязательным страховым обеспечением считается исполнение страховщиком своих обязательств перед застрахованным лицом при наступлении страхового случая посредством выплаты трудовой пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти.
Таким образом, пенсию, которая выплачивается пенсионеру при наступлении страхового случая, делится как бы на две части – базовую, выплачиваемую за счет средств образуемых при уплате единого социального налога и накопительную, последняя формируется за счет отчислений лицом в период трудовой деятельности страховых взносов в пенсионные фонды и ее размер зависит от индивидуальной суммы накоплений. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование это индивидуально возмездные обязательные платежи, которые уплачиваются в бюджет Пенсионного фонда РФ и персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение пенсии по обязательному пенсионному страхованию в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенной на его индивидуальном лицевом счете.
Субъектный состав правоотношений, возникающий при осуществлении обязательного пенсионного страхования, достаточно сложный и в него входят федеральные органы государственной власти, страхователи, страховщики и застрахованные лица.
В соответствии с законом обязательное пенсионное страхование в России осуществляет Пенсионный фонд РФ (страховщик) и его территориальные органы, которые составляют единую централизованную систему органов управления средствами обязательного пенсионного страхования. Пенсионный фонд РФ создается в виде государственного учреждения, поэтому государство несет субсидиарную ответственность по обязательствам фонда перед застрахованными лицами. Наряду с Пенсионным фондом РФ страховщиками могут быть негосударственные пенсионные фонды. Порядок формирования негосударственных пенсионных фондов, средств накопления в них, инвестирования указанных средств, уплаты страховых взносов, передачи накоплений из Пенсионного фонда РФ в негосударственные фонды устанавливается федеральным законом.
Прерогативой федеральных органов государственной власти по обязательному пенсионному страхованию является установление порядка принятия, исполнения и утверждения бюджета Пенсионного фонда РФ, определение порядка и условий формирования, инвестирования и хранения средств обязательного страхования, управление системой обязательного пенсионного страхования, обеспечение финансовой устойчивости и сбалансированности фонда, осуществление государственного надзора и контроля за реализацией прав застрахованных лиц на получение пенсии.
Страховщик имеет право проводить документальные проверки, связанные с уплатой страховых взносов, требовать от страхователей предоставления необходимых документов и сведений, требовать от страхователей устранений нарушений, получать от налоговых органов сведения о налогооблагаемой базе, управлять средствами бюджета фонда, представлять интересы застрахованных лиц перед страхователями.
Гораздо обширнее обязанности возлагаемые законом на страховщика. Он обязан:
подготавливать обоснование размера тарифов страховых взносов;
назначать, пересчитывать и своевременно выплачивать обязательное страховое обеспечение на основе данных персонифицированного учета, а также иные социальные пособия;
осуществлять контроль за обоснованностью представления документов для назначения и перерасчета пенсий;
составлять проект бюджета Пенсионного фонда РФ и обеспечить исполнение утвержденного бюджета;
регулярно информировать страхователей, застрахованных лиц, государственные и общественные организации о своем финансовом состоянии и обеспечивать его устойчивость;
обеспечивать и контролировать целевое использование средств обязательного пенсионного страхования;
осуществлять учет средств, поступающих по обязательному пенсионному страхованию;
осуществлять регистрацию страхователей;
вести государственный банк данных по всем категориям страхователей и персонифицированный учет сведений о всех категориях застрахованных лиц;
обеспечивать режим ведения специальной части индивидуального лицевого счета в соответствие с требованиями закона, в том числе обеспечить своевременный учет на индивидуальном счете страховых взносов поступивших на накопительную часть, размера назначенной пенсии и выплат за счет средств пенсионных накоплений, а также учет дохода от инвестирования средств обязательного пенсионного страхования;
бесплатно консультировать страхователей по вопросам обязательного пенсионного страхования и информировать их о нормативных правовых актах, об обязательном пенсионном страховании;
организовать через свои территориальные органы бесплатные консультации застрахованным лицам по вопросам обязательного пенсионного страхования;
развивать международные связи в области обязательного пенсионного страхования.
Страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются любые лица, которые производят выплаты (зарплату, по договорам и т.д.) физическим лицам, то есть организации, индивидуальные предприниматели, физические лица. Кроме того, к страхователям относятся и лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой и выплачивающие страховые взносы самостоятельно – индивидуальные предприниматели, адвокаты, частные нотариусы и т.д. Законом также предусматривается возможность физических лиц добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и осуществлять уплату страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда РФ сверх фиксированного платежа за себя лично или за другое лицо, за которое не осуществляется уплата страховых взносов.
Страхователи имеют право участвовать через своих представителей в управлении обязательным страхованием, получать от страховщика информацию и обращаться в суд для защиты своих прав. Страхователь обязан зарегистрироваться у страховщика, своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы, представлять в территориальные фонды все необходимые документы для ведения персонифицированного учета, а также для назначения, перерасчета и выплаты страхового обеспечения, выполнять требования страховщика по устранению нарушений и выполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством.
Застрахованными лицами в обязательном пенсионном страховании являются граждане РФ, а также иностранцы и лица без гражданства проживающие на территории РФ:
работающие по трудовому или гражданско-правовому договору, предметом которого являются выполнение работ или оказание услуг, а также по авторскому или лицензионному договору;
являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств;
работающие за пределами территории РФ в случае добровольной уплаты страховых взносов в соответствии с законом, если иное не предусмотрено международным договором;
являющиеся членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;
иные категории граждан, у которых отношения по обязательному пенсионному страхованию возникают в соответствии с законом.
Застрахованное лицо имеет право через представительные органы работников и работодателей участвовать в совершенствовании системы обязательного пенсионного страхования, беспрепятственно получать от работодателя информацию о начислении страховых взносов, своевременно и полностью получать обязательное страховое обеспечение, защищать свои права, в том числе в судебном порядке. В целях своевременного и полного учета страховых накоплений и выплаты страхового обеспечения застрахованное лицо обязано предъявлять страховщику достоверные сведения и документы, являющиеся основанием для назначения и выплаты страхового обеспечения, сообщать страховщику о всех изменениях, влияющих на выплату обязательного страхового обеспечения, соблюдать установленные для назначения, пересчета и выплаты страхового обеспечения условия.
Страховым риском в данном виде страхования считается утрата застрахованным лицом заработка (выплат, вознаграждений) или другого дохода при наступлении страхового случая. Страховым случаем считается достижение пенсионного возраста, наступление инвалидности, потеря кормильца.
Обязательным страховым обеспечением в пенсионном страховании считается: страховая и накопительная части трудовой пенсии по старости и инвалидности, страховая часть трудовой пенсии по случаю потери кормильца и социальное пособие на погребение неработающих пенсионеров.
Суммы страховых взносов, поступивших за застрахованное лицо в пенсионный фонд, учитываются на его индивидуальном лицевом счете. Базой для исчисления пенсионных взносов является налоговая база для исчисления единого социального налога, которая устанавливается налоговым кодексом.
Регистрация страхователей, уплачивающих страховые взносы, осуществляется в тридцатидневный срок со дня государственной регистрации организации-работодателя, индивидуального предпринимателя или лица, самостоятельно обеспечивающего себя работой, по месту их нахождения или жительства. Если организация имеет обособленные подразделения, то она еще регистрируется по месту нахождения этих подразделений. Физические лица, использующие наемный труд регистрируются в тот же срок со дня заключения договора (контракта) с работником.
Бюджет Пенсионного фонда РФ формируется за счет страховых взносов, средств федерального бюджета, сумм пеней и иных финансовых санкций, доходов от инвестирования временно свободных средств, добровольных взносов физических лиц и организаций и иных источников, не запрещенных законодательством. Средства бюджета Пенсионного фонда РФ являются федеральной собственностью, не входят в состав других бюджетов и изъятию не подлежат. Указанные средства имеют целевое назначение и направляются на выплату трудовых пенсий и социальных пособий на погребение, доставку пенсий, финансовое и материально-техническое обеспечение текущей деятельности страховщика и иные цели в соответствии с законодательством об обязательном социальном страховании.
Большое значение для правильности финансовых операций в обязательном пенсионном страховании является определение границ расчетных периодов. В соответствие с законом под расчетным периодом в данном виде страхования понимается календарный год. Расчетный период делится на отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года. Страховые взносы страхователем уплачиваются ежемесячно в виде авансовых платежей, а по итогом каждого отчетного периода делается корректировка исходя из фактической базы налогообложения. Если организация была создана после начала календарного года, то первым расчетным периодом будет время с момента ее создания до конца календарного года, а для организации, созданной с 1 по 31 декабря текущего года отчетным периодом будет срок с момента ее создания до конца следующего календарного года. В случае ликвидации организации в течение года отчетным периодом будет считаться срок с начала календарного года до дня ее ликвидации.
Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается страхователем отдельно в отношении каждой части страхового взноса и определяется как соответствующая процентная доля базы для исчисления страховых взносов, установленных законом.
Законом устанавливается административная ответственность участников страховых отношений за нарушение пенсионного законодательства. В случае нарушения страхователем установленных законом сроков регистрации в органах Пенсионного фонда РФ на него может налагаться штраф в размере пяти тысяч рублей, если регистрация не будет произведена более 90 дней, то сумма налагаемого штрафа – 10 тысяч рублей. неуплата или неполная уплата страховых взносов в результате занижения налогооблагаемой базы влечет наложение штрафа в размере 20% неуплаченных сумм страховых взносов, а если такое деяние совершено умышленно, то в размере 40% неуплаченных страховых взносов. Неправомерное или несвоевременное не сообщение лицом сведений, которые в соответствие с законом должны сообщаться в Пенсионный фонд РФ влечет наложение штрафа в размере тысячи рублей, а если подобное нарушение допущено повторно в течение календарного года, то сумма штрафа составит, пять тысяч рублей.
Рассмотрение и разрешение споров по вопросам обязательного пенсионного страхования осуществляется на основании письменного заявления страхователя или застрахованного лица органом страховщика в течение одного месяца со дня получения заявления. О Принятом решении орган страховщика сообщает заявителю в письменной форме в течение пяти рабочих дней после рассмотрения такого заявления.
В случае несогласия заявителя с принятым решением спор подлежит рассмотрению в вышестоящем органе страховщика либо в судебном порядке.
специальный страхование инвестиция медицинский
3. Добровольное и обязательное медицинское страхование
Закон “О медицинском страховании граждан в Российской Федерации” от 28.06.91 г. №1499-1 (далее, в этой главе, Закон), устанавливает, что медицинское страхование является формой социальной защиты интересов населения в охране здоровья (ст.1 Закона). Принятие Закона позволило облегчить гражданам реализацию своего конституционного права на медицинскую помощь за счет накопления средств в специальных страховых фондах и финансирования за их счет профилактических и лечебных мероприятий.
Медицинское страхование осуществляется в двух формах, в добровольном или в обязательном порядке. В основу их проведения положены разные организационно-правовые и экономические принципы, поэтому они будут рассмотрены отдельно.
Обязательное медицинское страхование.
Задачей обязательного медицинского страхования, является предоставление равных возможностей гражданам для получения медицинской помощи, осуществляемой за счет средств обязательного медицинского страхования в объеме и на условиях, соответствующих программам обязательного медицинского страхования. Цель такого страхования – гарантировать гражданам при возникновении страхового случая получение медицинской помощи за счет накопленных средств и финансировать профилактические мероприятия.
Обязательное медицинское страхование базируется на трех основных принципах:
всеобщность – все граждане России вне зависимости от возраста, состояния здоровья, места жительства, пола, расы и др. имеют право на получение медицинских услуг, включенных в территориальные программы обязательного медицинского страхования;
государственность – средства обязательного медицинского страхования остаются в государственной собственности и управляются федеральными или территориальными фондами обязательного медицинского страхования, кроме того, государство является страхователем для всего неработающего населения страны;
некоммерческий характер – на основании Закона, страховые медицинские организации осуществляют свою деятельность на некоммерческой основе, поэтому вся прибыль от операций по обязательному медицинскому страхованию направляется на пополнение страховых фондов.
Страховое правоотношение, в обязательном медицинском страховании, имеет сложный субъектный состав, который включает в себя:
страхователей – юридических лица-работодателей (предприятия, учреждения, организации), независимо от форм собственности, заключившие договор страхования и уплачивающие страховые взносы, и государство, для неработающего населения;
застрахованных лиц – физических лиц, в пользу которых заключен договор страхования, т.е. всех граждан России и иностранцев, постоянно проживающих на территории России;
страховщиков – страховые медицинские организации (СМО), имеющие лицензию на право проведения обязательного медицинского страхования.
Страховые медицинские организации выполняют в этом виде страхования особенные функции. Кроме всех прочих обязанностей возлагаемых на страховщика, они обязаны заключить три вида договоров:
Договоры страхования с работодателями и местной администрацией, т.е. с плательщиками страховых взносов, а также индивидуальные договоры с гражданами, выдав им полисы обязательного медицинского страхования;
Договор с территориальным фондом обязательного медицинского страхования на финансирование обязательного медицинского страхования населения в соответствии с количеством выданных полисов и категориями застрахованных лиц;
Договоры с медицинскими учреждениями на оказание обязательной медицинской помощи населению.
Реализацию государственной политики в сфере обязательного медицинского страхования осуществляют Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и территориальные фонды обязательного медицинского страхования – специализированные некоммерческие финансово-кредитные учреждения. Свою работу, территориальные фонды обязательного медицинского страхования строят на основе территориальных программ обязательного медицинского страхования, которые утверждаются органами государственного управления субъекта федерации. Территориальные фонды формируют финансовые резервы в размере, достаточном для того, чтобы страховщик в течение двух месяцев мог оплачивать медицинскую помощь.
Непосредственным страхователем, как уже говорилось, является страховая медицинская организация, имеющая лицензию на осуществление медицинского страхования. Свою деятельность она осуществляет за счет средств получаемых от территориальных фондов обязательного медицинского страхования. Сумма, необходимая для осуществления страховой медицинской деятельности, определяется в договоре между ними, исходя из количества заключенных договоров обязательного медицинского страхования в рамках территориальной программы обязательного медицинского страхования. Кроме того, СМО должно заключить договора на оказание медицинской помощи с медицинскими учреждениями, которые должны иметь лицензию на осуществление определенных видов медицинских услуг и прошедших государственную аккредитацию. Право выбора медицинской организации принадлежит страховщику, который, к тому же, имеет право принимать участие в определении тарифов на медицинские услуги.
Страховые взносы, для плательщиков, определяются исходя из суммы начисленной заработной платы по всем основаниям, включая выполнение работ по договорам подряда и поручения, и составляют в настоящее время 3,6% указанной суммы. Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в фонд обязательного медицинского страхования с тех видов доходов и в те сроки, которые установлены для них законодательством о подоходном налоге с физических лиц. Физические лица, нанимающие граждан по договорам, обязаны уплачивать страховые взносы до 5 числа месяца, следующего за месяцем выплаты заработка этим гражданам.
Следующий участник системы обязательного медицинского страхования – медицинские учреждения, которые на добровольной основе заключают договор об оказании медицинских услуг, ведут учет услуг, оказанных застрахованным, и предоставляют фонду и страховым компаниям сведения по установленным фондом формам отчетности. В тех случаях, когда медицинская организация не в состоянии оказать помощь больному в полном объеме, она обязана обеспечить ее за свой счет в другом учреждении. Если пациент нуждается в медицинских услугах, на которые данное учреждение не имеет лицензии, тогда медицинское учреждение обязано организовать перевоз больного за счет средств страховщика в другую медицинскую организацию, имеющую соответствующую лицензию.
Договор обязательного медицинского страхования, заключаемый между страхователем и страховщиком, должен в обязательном порядке содержать следующие данные:
наименование сторон;
срок действия договора;
численность застрахованных лиц;
размер, сроки и порядок внесения страховых взносов;
перечень медицинских услуг, соответствующих программам обязательного страхования;
права, обязанности, ответственность сторон и другие условия, не противоречащие законодательству.
Каждый гражданин, в отношении которого заключен договор обязательного медицинского страхования, получает страховой полис установленной формы. Страховой медицинский полис находится на руках у застрахованного лица и имеет силу на всей территории Российской Федерации, а также на территории тех государств, с которыми у России имеется соглашение о медицинском страховании граждан.
Вопросы ответственности сторон в системе обязательного медицинского страхования установлены в ст.27 Закона. В ней предусматривается, что к хозяйствующим субъектам, уклоняющимся от регистрации в качестве страхователя, могут быть применены финансовые санкции, причем уплата штрафов и пени не освобождает субъекта от обязательств по осуществлению обязательного медицинского страхования. Фонды обязательного медицинского страхования, в этом случае, наделяются правами налоговых органов.
Медицинские организации, нарушившие условия договора страхования по объему и качеству оказанных услуг несут за это ответственность. В частности, страховая компания вправе частично или полностью не возмещать затраты по оказанию медицинских услуг.
Страховая организация несет правовую и материальную ответственность как перед страхователем и застрахованным лицом, так и перед медицинским учреждением. Например, в случае некачественного или неквалифицированного медицинского обслуживания застрахованного, она вправе возместить причиненный ущерб больному, сохраняя за собой право на регрессный иск. Оплата услуг медицинских учреждений должна осуществляться не позднее месяца с момента предоставления документа об оплате, в противном случае наступает ответственность страховщика предусмотренная в договоре. За необоснованный отказ в заключение договора страхования, СМО может быть лишена лицензии на право заниматься медицинским страхованием.
Добровольное медицинское страхование.
Законом “О медицинском страховании граждан в Российской Федерации” предусмотрена возможность добровольного медицинского страхования. Необходимость этого вида страхования обуславливается, прежде всего, двумя основными причинами: во-первых, снижением качества бесплатных медицинских услуг, оказываемых в рамках бюджетного финансирования, во-вторых, ограниченность базовой (территориальной) программы обязательного медицинского страхования.
Добровольное медицинское страхование является дополнением к обязательному медицинскому страхованию. Целью добровольного медицинского страхования является обеспечение страхователю гарантий полной или частичной компенсации страховщиком тех дополнительных расходов, которые возникают в связи с обращением за медицинской помощью не предусмотренной программами обязательного медицинского страхования.
Отношения между субъектами добровольного медицинским страхования регулируются двумя договорами: договором добровольного медицинского страхования, заключаемого между страхователем и страховщиком, и договором между страховщиком и медицинским учреждением. На основании заключенного договора межу страховщиком и страхователем, страхователю выдается страховой медицинский полис. В этом случае к нему должны обязательно прилагаться правила страхования или выдержки из них, содержащие существенные условия не вошедшие в полис. Договор добровольного медицинского страхования могут заключать как физические лица, уплачивающие страховые взносы из собственных доходов, так и юридические лица в пользу выгодоприобретателей (обычно своих сотрудников).
Объем страховой ответственности страховщика определяется договором страхования, который в свою очередь, заключается на основании программ добровольного медицинского страхования предлагаемых страховщиком. Выбранная страхователем программа страхования является неотъемлемой частью договора. В соответствии с выбранной программой устанавливается размер страховой суммы и страховой тариф. Договор добровольного медицинского страхования должен содержать все существенные условия, в том числе объем страховой ответственности, включая перечень медицинских услуг, соответствующий программе добровольного медицинского страхования. Договор вступает в силу при оплате первого страхового взноса, если договором не предусмотрено иное.
Права страхователя, предоставляемые договором добровольного медицинского страхования в основном те же, что и при обязательном медицинском страховании: выбор медицинского учреждения и врача в соответствии с условиями договора; получение медицинских услуг на всей территории России; получение медицинских услуг по объему и качеству в соответствии с условиями договора; право на иск к страховщику и медицинской организации. Особенностью договора добровольного медицинского страхования является то, что страхователь обладает правом на возврат части страховых взносов, в случае, когда ему не оказывались услуги, если это предусмотрено договором страхования.
Литература
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть 1) от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 5 декабря 1994 г. – №32. – Ст. 3301.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть 2) от 26 января 1996 г. №14-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 29 января 1996 г. – №5. – Ст. 410.
3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: федер. Закон от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ // СЗ РФ. – 2002. – № 1. – (Ч.1) – Ст. 1.
4. Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности: учеб. Пособие / Н.Б. Грищенко. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 352 с.
5. Комментарий к ГК РФ. Часть 2 / Под ред. О.Н. Садикова. – М.: Фонд Правовая Культура. – 2008 г.
6. Кричевский, Н.А. Проблемы и перспективы развития страховой инвестиционной деятельности / Н.А. Кричевский, Д.А. Вожанин // Финансы. – 2010. – № 17. – С. 50-53.
7. Морозко Н.И. Стратегия управления финансовыми ресурсами страховой системы / Н.И. Морозко // Финансы. – 2009. – № 9. – С. 57-60.
8. Сахирова Н.П. Страхование: учеб. Пособие / Н.П. Сахирова. – М.
9. Смоленский М. Б. Гражданское право: учебное пособие / М. Б. Смоленский. – Ростов н/Д.: Феникс, 2009. – 348с.
10. Шахов В.В. Теория и управление рисками в страховании / В.В. Шахов. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 224 с.
11. Яковлева Т.А. Страхование: учеб. пособие / Т.А. Яковлева, О.Ю. Шевченко. – М.: Юристъ, 2008. – 217 с
